Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО?

Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНО законным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

Расходы

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры – незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Бизнес в оффшоре

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

Убытки прошлых лет

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

Использование льгот

В статьях 284.1 – 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер» или закажите разовую услугу «Оптимизация налогов», и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими тарифами и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Посмотрите, как мы помогли нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса. Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли — это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое налог на прибыль. Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

В Налоговом кодексе РФ ему выделена глава 25. Ссылка на полное содержание нормативно-правового акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?

Уменьшить налог на прибыль можно 2-мя очевидными способами:

1. Повысить расходы — их вы вычтете из дохода, тем самым уменьшим саму прибыль и, следовательно, снизив итоговый платеж в бюджет.
2. Понизить доходы — чем меньше он будет, тем ниже налог на прибыль вы заплатите. Этот вариант весьма сомнительный. Мало кто из бизнесменов сознательно пойдет на слабую работу, которая будет приносить мизерный выхлоп от работы.

Оба способа могут быть связаны с нелегальными действиями, когда по факту бизнес весьма успешен, а на бумаге — огромные расходы и низкий доход. Бухгалтеры и владельцы бизнеса изворачиваются для поиска и использования незаконных методов обмануть государство: ведение двойной (и даже тройной) бухгалтерии, создание подставных контрагентов, «печать» чеков с несуществующими затратами, «обнуление» кассового аппарата.

Выбор именно такой схемы действий — это азартная игра, которая может быстро раскрыться. Конец этой истории печален — проверка налоговой службы, которая влечет за собой штрафы, а в некоторых случаях приводит к дисквалификации действующих лиц и лишению свободы.

Единственно верное решение по уменьшению налога на прибыль — это оптимизация прибыли путем использования законных методов, предусмотренных в НК РФ.

Планирование отчислений в бюджет можно осуществлять такими способами:

• правильный выбор режима налогообложения, который будет подходить к вашей предпринимательской деятельности;
• разработка самой выгодной учетной политики на предприятии;
• заключение договоров с контрагентами, которые имеют право на налоговые льготы;
• открытие бизнеса в сфере, предусматривающей нулевую ставку налога на прибыль;
• подтверждение правильных расходов, которые будут учитываться при расчете базы н/о;
• для бизнеса внешнеэкономического направления — использование оффшорных зон.

Главная цель уменьшения налога на прибыль — это снижение налоговой нагрузки. Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

• вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
• развиваете свой бизнес — при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
• оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки

Будущий предприниматель может самостоятельно загнать себя в рамки, если не позаботится о выборе подходящей системы налогообложения. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, а также некие льготы для предпринимателя.

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

Общий налоговый режим (ОСНО)

Доступен всем предпринимателям (ИП — плательщик НДФЛ, юридическое лицо — плательщик налога на прибыль). Они в свою очередь ведут самую сложную отчетность и платят самые большие налоги.

Крупные бизнес-игроки не имеют выбора, поэтому обязуются работать именно по этому режиму.

Упрощенный налоговый режим (УСНО)

Распространенная система, к которой прибегают как ИП, так и малые предприятия. Начисление налогов и ведение отчетности здесь максимальное простое.

Государство установило ограничения для предпринимателей, которые желают перейти на УСНО. В 2018 году к ним выдвигаются такие требования:

• годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
• общая численность работников — до 100 человек;
• стоимость основных фондов не превышает 150 миллионов рублей.

Название режима говорит само за себя. В первую очередь, предприниматели освобождаются от начисления и удержания таких налогов:

Но при этом владелец бизнеса обязан платить единый налог по выбранной схеме:

• «Доходы» — от 1 до 6%;
• «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Схема расчета такая: База н/о — вмененный доход — базовая доходность*коэффициент.

Здесь государство самостоятельно определяет то, сколько вы можете заработать на своем бизнесе. Более того, оно устанавливает сферы предпринимательской деятельности, в котором может использоваться эта система налогообложения.

Как и в предыдущем режиме бизнесмен — это плательщик единого налога. Есть ли способ его уменьшить? Здесь не особо разгуляешься. Так как платеж к оплате рассчитывается по простой формуле: (База н/о * Ставка) — страховые взносы.

Таким образом, уменьшить размер отчислений можно двумя путями:

• доход от вашей деятельности должен превысить установленный вмененный — тогда налог будет занимать меньшую долю в итоговом результате;
• выплачивать фиксированные страховые платежи на себя;
• налог можно снизить до 50% путем оплаты страховых отчислений на штат и на себя;
• учесть покупку онлайн кассы стоимостью 18 тысяч рублей. Причем ее необходимо зарегистрировать в период 01.02.2017-01.07.2019, а для собственников бизнеса, связанного с общепитом и розничной торговлей при наличии наемных сотрудников — 01.02.2017-01.07.2018.

Упрощенная система налогообложения: как уменьшить налог на прибыль?

Вернемся к ставкам единого налога:

Для начала вам нужно выбрать схему расчета отчисления:

• Если доля расходов превышает 60%, то более выгоден вариант «Доходы минус расходы».
• Если доля расходов меньше 60%, то лучше рассчитывать налог по схеме «Доходы».

Ваш доход составляет 10 миллионов.

1. В первом случае траты на ведение бизнеса составляют 7 миллионов.
2. Во втором — 5,5 миллиона.

Платеж в бюджет при выборе схемы «Доходы» — 600 тысяч (10млн * 6%)

«Доходы минус расходы»:

1. 450 тысяч — (10млн — 7млн) *15%
2. 675 тысяч — (10млн — 5,5млн) * 15%

Теперь можно сравнить полученные показатели. При расходной части составляющей 70% выгоднее использовать схему «Доходы минус расходы». Единый налог меньше на 150 тысяч.

Когда расходы превысили 55%, то вариант использования «Доходов» позволяет уменьшить налог на 75 тысяч.

Как видите, правильный выбор налогового режима уже позволит сэкономить деньги и пустить их на другие цели. Но это еще не все.

1) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы»?

Есть несколько способов уменьшить единый налог для тех, кто выбрал УСНО «Доходы»:

Как уменьшить налог на прибыль — правильный алгоритм действий

Самое неприятное для меня в инвестициях — платить налоги. Каждый вырванный на налоги рубль (доллар) — это уменьшение итоговой прибыли. И я большое внимание уделяю вопросу оптимизации налогообложения. Разрешенными (законными) способами.

В тоже время я люблю математику. Складывать и перемножать (особенно прибыль). И под конец финансового года у меня всегда есть любимое занятие — считаю прибыль, налоги и … делаю действия по уменьшению второго и увеличения первого.

Получается двойное удовольствие. С гарантированным положительным финансовым результатом. Посидел часик-другой и заработал (сэкономил) несколько десятков тысяч.

Считаем прибыль и убытки

Немного теории для тех кто не в курсе.

В течении года на брокерском счете происходит постоянное движения денег и ценных бумаг. Внесли деньги, что-то купили, получили дивиденды, возможно какие-то бумаги продали с прибылью, опять купили и так далее.

В итоге, в конце года у нас получается определенный финансовый результат — прибыль. С которой нужно заплатить 13% налога. Понятно, что часть прибыли будет бумажная (с нее налог не удерживается), либо полученный доход от купонов (и некоторых видов дивидендов) не облагается налогом.

Узнать точный размер налога обычно можно в личном кабинете брокера. Сформировав (или заказав) отчет о налогооблагаемой базе по вашему счету. Иными словами, сколько налогов с вас удержано или будет удержано в конце года.

Для нас самое главное — общая сумма налога.

Зная ее, мы можем предпринять ряд действий по уменьшению размера налога.

Суть схемы

Допустим за год вы заработали прибыль в размере 100 тысяч рублей. Рассчитанный НДФЛ (налог на доходы физических лиц) составляет 13 000 рублей (13%).

Смотрим, если ли у вас на счете бумаги, находящиеся в данный момент в бумажном убытке. Типа купили какие-то акции на 100 000 тысяч, а сейчас их рыночная цена в 2 раза ниже.

Совершаем двойную сделку. Сначала продаем эти бумаги (зафиксировав убыток в 50 тысяч). И сразу же выкупаем обратно.

Что нам это дало?

Размер прибыли на вашем брокерском счете уменьшился в 2 раза (100 тысяч — 50 000). Теперь налогооблагаемая база составляет не 100, а 50 тысяч рублей. И 13% налога будет браться с этой меньшей суммы.

Двойная сделка (продажа-покупка) сразу же позволила нам заработать (или сэкономить, кому как нравится) — 6,5 тысячи рублей.

Неплохая инвестиция длинной в несколько минут.

Из минусов. Это дополнительные расходы в виде двойной комиссии брокера за торговые операции. Но учитывая, что величина комиссий за сделки у средне статистического брокера составляет сотые доли процента, подобная операция обойдется нам рублей в 50-60.

Улучшаем алгоритм

Именно так я делал в течении первых лет своей «инвестиционной карьеры». Потом немного поменял алгоритм действий.

С более точной настройкой и как следствие, меньшими расходами. Тем самым увеличив эффективность оптимизации налогообложения.

Первоначальные условия такие же. К концу года образовался налог в 13 тысяч рублей (с прибыли в 100 000).

Также есть бумага, находящаяся в просадке (бумажный убыток) на 50 тысяч рублей.

Что можно сделать?

Возможно бумага была куплена не за один раз, а частями. По разным ценам. Но в торговом терминале (или мобильном приложение) брокера нам показывается некий средний результат. Именно от средней цены покупки.

Например.

Сейчас акция стоит на бирже 70 рублей. А ваша усредненная цена покупки составляет 83 рубля за штуку.

Вы могли когда-то купить акции по 130. Потом, если цена снижалась, докупаться по более привлекательным ценам. По 100, 60 и даже 40 рублей (возьмем для примера такой экстремальный пример падения).

В итоге мы инвестировали в покупку 4 000 акций — 330 000 рублей. Средняя цена покупки одной акции составила 83 рубля.

При текущих котировках на бирже в 70 рублей, ваши купленные 4 тысячи акций, оцениваются всего в 270 000. Или мы имеем бумажный убыток в 50 тысяч.

Вопрос.

— Что нужно сделать, чтобы снизить налог по максимуму?

— Ну как сколько? Все.

А в этом нет никакого смысла. Зачем гонять туда-суда 4 000 акций (или 270 тысяч рублей), если можно скинуть только половину. При этом снизить налогооблагаемую базу (а вместе с ней и размер налога) практически до нуля.

Объясняю на пальцах …

Часть акций у нас куплена по цене ниже текущей рыночной. И соответственно, при продаже этих позиций мы не фиксируем убыток, а наоборот — показываем дополнительную прибыль.

Смотрите на таблицу ниже (крайняя правая колонка). Что у нас получается (прибыль или убыток) при продаже по каждой отдельно взятой позиции.

Исходя из простой математики выходит, что нам достаточно закрыть (и снова открыть) первые две позиции по 70 тысяч рублей. С купленными акциями по цене 130 и 100 рублей за штуку. С убытком в 60 и 30 тысяч рублей.

Что у нас вышло?

1. Мы получаем убыток в 90 тысяч (вместо 50 000). Тем самым практически обнуляя налог на прибыль до 1300 рублей. Наш профит более 10 тысяч в виде экономии на налогах.
2. Немного сэкономили на торговых операциях при продаже и выкупе. Ну как немного. В 2 раза. Комиссию заплатим только от оборота 140 000 х 2 (вместо 280 х 2).

Дополнение к стратегии

С помощью такой точечной выборки, мы можем найти самые убыточные наши операции. И зафиксировать максимальный убыток. Не обязательно по одной бумаге.

В портфеле наверное каждого инвестора найдутся подобные сделки. Когда покупали по большей цене, чем сейчас на рынке.

И вот вам еще небольшой финхак.

Обратите также внимание на бумаги, которые вроде бы как находятся в плюсе (или на уровне нулевого результата).

Возможно, вы усредняли ранее цену покупки (докупались при падении). И таким образом вывели бумагу из зоны убытка. Но вот первая (вторая, третья) покупка по этому инструменту скорее всего будет до сих пор в минусе (текущая цена не дошла еще до вашей первоначальной цены входа). И их тоже можно задействовать для фиксации убытков.

Нюансы стратегии

Что нужно обязательно знать при продаже бумаг с убытком?

Очередь.

При продаже ценных бумаг находящихся на брокерском счете, действует принцип ФИФО (первый пришел — первый ушел). Это значит, что если вы будете закрывать часть позиции, то в продажу пойдут акции, купленные самые первые. И так далее.

При непонимании этого, вместо фиксации убытка, вы можете сделать себе прибыль. И увеличить размер налога.

Например.

1 марта вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Сумма покупки 100 тысяч.

1 апреля купили 1 000 акций по 120 рублей. Сумма покупки 120 тысяч.

Итого средняя цена покупки: 110 рублей за акцию. У вас 2 000 акций, купленных в совокупности за 220 тысяч.

В конце года котировки снизились до 100 рублей. Рыночная стоимость ваших активов упала до 200 тысяч рублей ( бумажный убыток — 20 000 ).

Если вы продадите только 100 акций. То в зачет пойдут бумаги, купленные первыми (по 100 рублей).

И в результате ни о какой оптимизации налога речи не идет. Сработали в ноль. Купили по 100, продали по 100.

В этом случае, нужно продавать все оставшиеся акции (более поздние), чтобы зафиксировать убыток в 20 тысяч.

Время.

Если вы ни разу не проводили процедуры уменьшения налога, то советую крайний срок, когда надо начинать это делать — середина декабря. Дабы успеть сделать все манипуляции до конца года. Не забываем, что торговля на бирже ведется по правилу Т+2 (с двухдневной задержкой). И вы оставляете себе время с запасом, чтобы можно было успеть что-то исправить (допродать, если с первого раза не удалось снизить налог до максимума).

Заказали отчет у брокера по налогам. Рассчитали, что вам нужно сделать. Продали-выкупили бумаги сегодня. Через пару дней снова заказали свежий отчет. Посмотрели изменения по налогам. Возможно, еще что-то нужно будет скинуть для максимального эффекта.

Совет не для всех.

Лично я могу фиксировать убыток заранее. Так сказать на будущее. В середине или даже начале года. Если выпадает хороший вариант.

Например, резкое падение котировок акции из портфеля. На десятки процентов. Продал, выкупил обратно, попутно зафиксировав «гигантский» убыток. Меньшими действиями получаю максимальный результат.

Но здесь нужно понимать, на примерно какой размер прибыли вы рассчитываете в этом году. Дабы не переусердствовать. У меня например, подавляющая часть налогов образуется с дивидендов. Поэтому я могу предугадать (плюс-минус) сколько получу прибыли и сколько с нее удержать налогов.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Источники:

https://www.moedelo.org/buhgalterskie-uslugi/blog/kak-umensit-nalog-na-pribyl-pri-osno
https://yuristotboga.com/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl.html
https://vse-dengy.ru/pro-investitsii/kak-umenshat-nalog-na-pribyl.html