Как налоговая взыскивает задолженность с ИП

ФНС: если у ИП долги по налогам, их спишут с личного счета

ФНС недавно напомнила, что долги ИП можно списывать не только с бизнес-счетов, но и с обычных счетов физлица. Если у вас пустой счет ИП, но есть деньги на личной карточке, то за ними могут прийти — при условии, что есть долги. Еще из-за долгов счета могут заблокировать.

Вот как обстоят дела с блокировками и списаниями у ИП.

Можно покороче?

Можно. ФНС еще сложнее обмануть, чем кажется. Если вы должны, с вас взыщут. Всё.

Кого это касается?

Это касается всех, кто имеет статус индивидуального предпринимателя на любой системе налогообложения. При этом ИП может активно вести бизнес, а может просто иметь регистрацию, но не получать денег на расчетный счет.

Если у предпринимателя накопятся долги по налогам, взносам или за просрочку отчетности, налоговая попытается получить эти деньги. У нее есть право списывать долги со счетов без суда. И тут есть риск потерять не те деньги, что крутятся в бизнесе, а свои личные, например зарплату на основной работе или отложенное на отпуск.

Как взыскивают налоговые долги предпринимателей?

Если ИП задолжал налоговой, эти суммы ему ни за что не простят, а будут всеми силами их взыскивать. Сначала пришлют требование об уплате. Там будет указан срок для погашения долга. Если за это время деньги не поступят в бюджет, налоговая имеет право приостановить операции по счетам и списать оттуда деньги.

Приостановление еще называют блокировкой счета. На самом деле при наличии долга по налогам блокируется не весь счет, а только расходные операции на сумму недоимки. Например, если на счете в банке лежит 50 тысяч рублей, а долг перед налоговой — 10 тысяч, то нельзя распоряжаться только этими десятью тысячами, а сорок можно тратить или снимать. Но если ИП не сдал декларацию, заблокируют весь остаток. Правда, об этом ФНС в своем письме не говорит, но на практике это работает именно так.

Когда банк спишет со счета ИП сумму долга в пользу бюджета или предприниматель сдаст отчетность, налоговая отменит приостановление. Счетом снова можно будет пользоваться без ограничений.

Чтобы списать деньги со счета ИП, налоговой не понадобится решение суда.

Если у ИП есть личные счета, с них тоже могут списать деньги

ИП может открыть счет для бизнеса — как предприниматель. Тогда владельцем счета будет условный ИП Иванов Петр Федорович. Тот же человек может открыть личный счет — например завести карту для оплаты продуктов и услуг ЖКХ или получать на нее зарплату по трудовому договору. Счетом распоряжается обычный человек Иванов Петр. К бизнесу такой счет не имеет отношения.

И вот в банки стали приходить решения о приостановлении операций и списании налоговых долгов ИП — но не только по бизнес-счетам, но и по личным счетам физлиц. Долг у ИП Иванова П. Ф., а операции блокируют на счете Иванова Петра.

Банки задумались: это вообще законно? В статье 76 НК РФ, которая регулирует взыскание недоимки по налогам предпринимателей, не написано, что ее можно списывать со счетов физлиц. Тогда они обратились в ФНС: объясните, должны ли мы исполнять такие требования. Если ИП задолжал бюджету, нам что — списывать эти деньги с его личной зарплаты? Похоже на нарушение прав.

Что сказала налоговая. На запрос банков по поводу списаний и блокировок по личным счетам физлиц ФНС сказала так: это законно, блокируйте и списывайте как вам говорят. Минфин одобряет.

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с определенным статусом. Его имущество не делится на то, что для бизнеса, и то, что для личных целей. По своим долгам ИП отвечает всем, что имеет: даже личной квартирой, семейными накоплениями и деньгами на карте с зарплатой.

В статье 76 НК РФ действительно нет указания, что долги ИП можно списывать с личных счетов. Но там нет и ограничения. Указано, что можно приостановить операции по счету в банке. Но счет — это не только для бизнеса, но и текущий тоже.

Если банк получит решение о списании долгов ИП со счета физлица, он обязан его исполнить. При этом банк не может подождать и разобраться, справедливо ли решение налоговой. Его дело — блокировать операции и списывать деньги.

Допустим, девушка открыла ИП, но этот статус не пригодился. Она закрыла все счета и забыла про регистрацию. Даже взносы не платила: думала, что раз нет дохода, то и платежей тоже не будет. А через пять лет ей насчитали долг по взносам на 163 тысячи рублей — за неуплату фиксированных платежей. Эту сумму налоговая может списать с личного счета девушки, на который ей приходит зарплата или где она с мужем копит деньги на ипотеку. Банк не сможет ничем помочь: если он не исполнит решение налоговой, его накажут.

Налоговая может заблокировать один долг на всех счетах

Когда у налогоплательщика появляется долг перед бюджетом, налоговая не церемонится: она рассылает решение о приостановлении операций по всем счетам, о которых знает. И на каждом счете банк обязан заморозить сумму долга. То есть в общей сложности заблокированная сумма станет кратной количеству счетов.

Например, Иван задолжал налоговой 5000 рублей. У него открыто три счета. Налоговая заморозит на каждом счете по 5000 рублей. После оплаты их, конечно, разблокируют, но какое-то время Ивану станут недоступны не 5000, а 15 000 рублей.

Если есть решение о приостановлении операций, новый счет не откроют

Иногда налогоплательщики пытаются обхитрить налоговую: они закрывают заблокированный счет и хотят открыть новый. Но так не получится. По закону банк не имеет права открывать новые счета, если есть решение о приостановлении операций по другому, даже уже закрытому счету.

Если подождать неделю или месяц, все равно ничего не выйдет. Банк обязан учитывать решение налоговой о приостановлении операций, пока его не отменят. Суды с этим согласны.

Еще владелец счета не сможет его закрыть, пока действует решение о приостановлении операций. Например, ИП не сдал декларацию, налоговая заблокировала ему счет, а потом предприниматель решил закрыть этот счет и вывести остаток. Банк обязан отказать, потому что вывод остатка — это расходная операция.

Налоговые долги физлиц можно списать только через суд

Без судебного решения можно приостановить операции и списать деньги только за долги ИП. Например, когда предприниматель не заплатил налог или взносы и не отреагировал на требование инспекции по поводу недоимки. Тогда налоговая без суда пришлет в банк решение и деньги уйдут в бюджет. Иногда это происходит внезапно: требование приходит в личный кабинет, налогоплательщик его не проверяет, а потом раз — и смс от банка о приостановлении операций или списании остатка. А это была предоплата за товар или деньги, отложенные на срочное лечение.

Но с долгами физлиц так нельзя. Если долг по налогам появился у человека без статуса ИП или не по бизнесу, а, например, по налогу на имущество или землю, то внезапное решение о списании денег в банк не придет. Сначала должен быть суд.

Но есть упрощенный порядок взыскания налоговых долгов — по судебному приказу. Это значит, что должника не вызовут в суд, не запросят у него документы и пояснения, а просто предупредят. Через несколько дней судья единолично вынесет приказ, который налоговая отправит в банк. Дальше списание денег — дело техники. Бывает, что о таком приказе владелец счета узнает, когда он исполнен.

Что за беспредел? Почему налоговая внезапно выдумала эту дичь?

На самом деле позиции Минфина по поводу списания долгов ИП уже несколько лет. Такие письма были и в 2016 году, и в 2017, и этой весной. Свежее письмо — не новое, а очередное. Но оно вызвало большой резонанс, а кое-кто написал, будто это нововведение. Даже банки против таких списаний, но решения придется исполнять. Поэтому всем стоит знать, как работает система, чтобы вовремя принять меры.

Как защитить личные деньги от списаний в пользу бюджета?

Вот несколько способов для защиты от внезапных списаний и блокировок:

1. Вовремя сдавать декларации и платить налоги. Просрочка на несколько дней может грозить полной блокировкой всех счетов.
2. Консультироваться с бухгалтером по сложным вопросам. Долги могут возникать из-за того, что ИП не разобрался в том, как оплатить патент. Или в том, что фиксированные взносы начисляются даже при нулевом доходе. Потом налоговая взыскивает огромные суммы. Одной консультации с бухгалтером хватило бы, чтобы этого избежать.
3. Регулярно сверяться с налоговой. Бывает, что долги появляются из-за случайных ошибок. Например, в платежке неправильно заполнен ОКТМО, деньги списались вовремя, но куда положено не дошли. ИП думает, что ничего не должен, а налоговая выставляет требование об уплате. Чтобы такого не было, нужно запрашивать акты сверки — лично, через системы отправки отчетности и личный кабинет на сайте nalog.ru.

А вот три неочевидных способа защитить деньги вообще от любых взысканий. Ни налоговая, ни приставы не смогут списать деньги, если они:

1. Лежат на счете на имя ребенка.
2. Депонированы по договору эскроу.
3. Числятся как взносы по договору накопительного страхования.

Получить доступ к этим деньгам не очень просто и самому владельцу. Но и государство до них доберется с большим трудом — если вообще доберется. А еще такие суммы не подлежат разделу при разводе.

Каков порядок взыскания задолженности с налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя?

Вопрос:

Каков порядок взыскания задолженности с налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя?

Ответ:

Порядок взыскания задолженности включает несколько этапов:

1 этап: направление налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, требования об уплате налога, которое в соответствии со ст. 69 НК РФ представляет собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Указанный этап применяется также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяется на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам, как юридическим, так и физическим лицам.

2 этап: В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный в требовании срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках.

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее – решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается не позднее двух месяцев после истечения указанного в требовании срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора применяется приостановление операций по счетам в банке. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

Данный этап применяется также, при взыскании пеней, сборов и штрафов, в случаях предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

3 этап: при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю.

В качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога применяется арест имущества, т.е. действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

Данный этап применяется также, при взыскании сборов, пеней и штрафов, в случаях предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

4 этап: В случае отсутствия у организации имущества или доходов, на которые может быть обращено взыскание, налоговый орган, как уполномоченный орган по представлению в делах о банкротстве требований об уплате обязательных платежей, вправе обращаться в суд с целью возбуждения процедуры банкротства.

Согласно ст. 3 Федерального закона Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ признаком банкротства является неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 3-х месяцев с момента наступления даты их исполнения. Условием возбуждения в арбитражном суде производства по делу о банкротстве является соблюдение суммы требований. При этом достаточно, чтобы требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляли не менее 100 тысяч рублей, а к должнику – гражданину не менее 10 тысяч рублей.

Начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства О.А. Суббач

Долги ИП перед налоговой, последствия?

Добрый день. В результате проверки моего ИП за 13-15г. до начислили налоги + штраф + пени после решения налоговой примерно на 2 900 000 р. ИП закрыл в 16г. Начальница налоговой внятно не смогла объяснить какие действия будут дальше, толи пени растут до бесконечности, толи суд, приставы, ограничения, через 3 года “амнистия”. Имущество с себя списал, правда месяц назад. Подскажите какие последствия меня ждут, что лучше сделать? В ответе не обязательно указывать выдержки из статей, изложите ответ опираясь на законодательство и исходя из реалий жизни (доходчиво). С-Пб. Заранее спасибо.

Добрый день, Алексей.

В дальнейшем наиболее вероятных исход событий — налоговая взыщет с Вас все через суд.

Далее дело перейдет к судебным приставам и они будут принудительно обращать взыскание на Ваше имущество.

Однако все упрется в тот момент, что имущества у Вас нет. Далее раз имущества нет, то соответственно и взять с Вас нечего.

Теоретически могут подать на банкротство и в рамках процедуры банкротства еще попытаться признать сделки недействительными по передаче имущества.

Однако и тут не все так просто — сделки не всегда можно оспорить. Единственный нюанс в том, что лучше, чтобы сделки были возмездными, так как безвозмездные сделки оспорить намного проще, поэтому отчуждение должно быть на возмездной основе.

Консультация юриста бесплатно

На самом деле в 1 очередь нужно понять был ли уже суд или нет. Они допустим выставили эту сумму — Вы с ней не согласны, может где то истекли сроки давности (по пеням и штрафам они составляют 3 года — ст 113 нк), может то начисления не правомерны.

2 момент — сроки обращения в суд именно для взыскания самого долга — они ограничены по нк ну и до обращения в суд налоговая в течении 2- 6 месяцев должна посылать вам письма, в общем попробовать решить вопрос без суда — тоже момент было ли это.

Так можно часть долга снизить (весь Вы конечно не снимите долг скорее всего)

Еще момент — если суд уже был то исполнительный лист должен быть передан приставам в течении 3 лет со дня получения — вот если этот срок пропушен — то Да, своего рода амнистия — просто приставы такие документы не примут

Закрытие ип на прошлые долги не влияет, пени не приостанавливает

Другое дело что взыскивать с вас приставам особого нечего сейчас — имущества нет.

Банкротство можете подать конечно или это сделает сама налоговая — но это стоит приличных денег и длится в районе года

Они выставили сумму, я с ней согласился, суда ещё не было.

Если не соглашались письменно или прошли сроки — в суде об этом все равно стоит заявить — часть можно будет снизить может быть по срокам.

Налоговая будет взыскивать с вас долги, в том числе в порядке исполнительного производства. У вас достаточно большая сумма долга, поэтому давление конечно будет оказываться.

Вполне вероятно подача в отношении вас заявления о признании банкротом (если сумма основного долга, без пеней и штрафов, превысит 500 000 рублей), налоговая достаточно освоила данный инструмент, особенно учитывая, то что задолженность у вас возникла из предпринимательской деятельсности. В рамках банкротства будут обжалованы все сделки по выводу вами имущества.

Ни на какую амнистию я бы не стал рассчитывать. Если налоговая не подаст на банкротство, через некторое время (надо смотреть сделки и сроки давности, чтобы не рисковать) вам самому можно будет подать на банкротство и избавиться от долгов.

Во-первых, следует обжаловать доначисление налога в вышестоящую налоговую и в суд — это может отменить задолженность (если она взята с потолка), уменьшить её (если её не верно расчитали) или, хотя бы, затянуть процесс.

Во-вторых, доначисление налогов на ИП даёт возможность налоговой взыскать их через суд с вас как с бывшего ИП. Если будет судебное решение — будет и долг — арест и реализация имущества, заработной платы и пр.

При этом, если больше месяца задолженность больше 500 тысяч и вы её погасить не можете — вы ОБЯЗАНЫ будете подать заявление о признании вас банкротом как гражданина. В рамках этого процесса управляющий сможет оспаривать ваши произошедшие сделки, сделки которые вы произведете в процессе банкротства.

Не совсем понятно откуда вы про амнистию взяли. Если будет исполнительный лист — налоговая его сможет «переподавать» даже в случае возврата.

Согласились как-то письменно? Документы какие-то подписывали?

В ближайшее время должно последовать обращение в суд, последствия уже описаны выше.

Алексей, добрый день! Собственно на основании ст. 48 НК налоговая вправе обратится в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока уплаты налогов указанной в уведомлении. Собственно далее в рамках исполнительного производства производится взыскание приставами. Либо учитывая размер задолженности налоговая подает на банкротство и уже в рамках дела о банкротстве появляются законные основания для признания сделок по отчуждению ранее зарегистрированного на вас имущества недействительными и обращения взыскание на данное имущество либо взыскания с приобретателя денежных средств в случае невозможности возврата имущества в натуре. Тут нужно смотреть по каждой сделке отдельно — кому и каким образом происходило отчуждение. Ну и в общем то при задолженности более 500 тыс. у вас возникает обязанность самому подавать на банкроство

тянуть и увеличивать Ваш долг за счет пени при такой задолженности ФНС не будет, а обратится в суд, получит исполнительный документ и будет взыскивать через приставов. после предъявления исполнительного документа приставам для взыскания долг будет взыскиваться пока не погасите, главное для ФНС будет не пропустить срок для предъявления исполнительного документа. а взыскивать они могут бесконечно, ограничений по сроку нет.

Статья 46. Возвращение исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства

…
4. Возвращение взыскателю исполнительного документа не является препятствием для повторного предъявления исполнительного документа к исполнению в пределах срока, установленного статьей 21 настоящего Федерального закона.
5. В случае возвращения взыскателю исполнительного документа в соответствии с пунктом 4 части 1 настоящей статьи взыскатель вправе повторно предъявить для исполнения исполнительные документы, указанные в частях 1, 3, 4 и 7 статьи 21 настоящего Федерального закона, не ранее шести месяцев со дня вынесения постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, а другие исполнительные документы не ранее двух месяцев либо до истечения указанного срока в случае предъявления взыскателем информации об изменении имущественного положения должника.

Источники:

https://journal.tinkoff.ru/news/spisanie-ip/
https://www.klerk.ru/inspection/104186/
https://pravoved.ru/question/1606073/